Утверждено
Общим собранием акционеров 
ОАО «Транспортная карта»
Протокол от 29.06.2007 № 1
Председатель собрания 

_______________/Миннегалиев Р.Х./

 
     Положение
     о Ревизионной комиссии (Ревизоре) 
ОАО «Транспортная карта»

г. Казань, 2007 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», на основе действующего законодательства Российской Федерации и Устава Открытого акционерного общества «Транспортная карта» (далее -  Общество). Положение определяет статус, состав, функции, полномочия Ревизионной комиссии (Ревизора), порядок избрания и досрочного прекращения полномочий её членов (Ревизора), порядок работы и взаимодействия с иными органами управления Общества.

1.	Правовой статус Ревизионной комиссии (Ревизора)

1.1.	Ревизионная  комиссия избирается Общим собранием акционеров для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества.
1.2.	Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе Ревизионной комиссии (Ревизора), решению Общего собрания акционеров, Совета директоров Общества или  по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 10% голосующих акций Общества.
1.3.	Членом Ревизионной комиссии может быть как акционер, так и любое физическое лицо, предложенное акционерами (акционером) или Советом диреторов Общества. Члены  Ревизионной комиссии (Ревизор) не могут одновременно являться членами совета директоров, а также занимать иные должности в органах управления Общества.

2.	Избрание и состав Ревизионной комиссии

2.1.	Ревизионная комиссия (Ревизор) избирается простым большинством голосов владельцев акций, принимающих участие в голосовании. Выборы проводятся отдельно по каждой кандидатуре.
2.2.	Ревизионная комиссия состоит из 3-х  человек. 
2.3.	 По решению Общего собрания акционеров Общества может быть избран Ревизор.
2.4.	В состав Ревизионной комиссии не имеют права входить генеральный директор    Общества, члены Совета директоров Общества.
2.5.	Члены Ревизионной комиссии (Ревизор) избираются на годовом Общем собрании  акционеров на срок до следующего Годового собрания акционеров.
2.6.	Акции, принадлежащие членам Совета директоров или лицам, занимающим должности в органах  управления Общества, не могут участвовать в голосовании при выборе членов Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества.
2.7.	Член Ревизионной комиссии (Ревизор) вправе по своей инициативе досрочно снять с   себя полномочия в любое время, письменно известив об этом. 
2.8.	 Полномочия члена Ревизионной комиссии (Ревизора) прекращаются автоматически   в   связи с его вхождением в Совет директоров, занятием должности Генерального  директора Общества.
2.9.	Полномочия члена Ревизионной комиссии (Ревизора) могут быть прекращены досрочно решением Общего собрания акционеров по следующим основаниям: 
•	  неучастие члена Ревизионной комиссии (Ревизора) в работе в течение шести месяцев;
•	  при проведении проверок член Ревизионной комиссии (Ревизор) ненадлежащим образом изучил все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки, что повлекло за собой неверные заключения Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества;
•	  невыполнение членом Ревизионной комиссии (Ревизором) обязанностей, предусмотренных п.4.9 настоящего Положения;
•	  грубые или систематические нарушения членом Ревизионной комиссии (Ревизором) сроков и формы отчетов по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета;
•	  совершения иных действий членом Ревизионной комиссии (Ревизором), повлекших неблагоприятные для Общества последствия.
2.10.	В случае досрочного прекращения полномочий члена Ревизионной комиссии (Ревизора) полномочия вновь избранного члена Ревизионной комиссии (Ревизора) действуют до момента избрания (переизбрания) члена Ревизионной комиссии (Ревизора)  годовым Общим собранием, следующим за годовым Общим собранием,  на котором был избран член Ревизионной комиссии (Ревизор), прекративший свои полномочия досрочно. 
2.11.	Если внеочередное Общее собрание акционеров досрочно прекратило полномочия члена Ревизионной комиссии (Ревизора), то в течение не более трех рабочих дней с момента принятия данного решения, Совет директоров обязан принять решение о созыве внеочередного общего собрания акционеров с пунктом повестки дня об избрании нового члена Ревизионной комиссии (Ревизора).  

3.	Компетенция Ревизионной комиссии (Ревизора)

3.1.	Ревизионная комиссия (Ревизор) проверяет и ревизует финансово-хозяйственную деятельность и текущую документацию Общества не реже одного раза в год. Проверки  могут осуществляться по поручению Общего собрания акционеров, Совета директоров, акционеров,     владеющих в совокупности не менее чем 10%  голосующих акций Общества, а также по собственной инициативе Комиссии.
3.2.	При выполнении своих функций Ревизионная комиссия (Ревизор):
•	  проверяет финансовую документацию, заключения комиссии по инвентаризации  имущества,  сравнивает указанные документы с данными первичного бухгалтерского учета;
•	  проверяет законность договоров Общества, расчетов с контрагентами;
•	  анализирует ведение бухгалтерского и статистического учета;
•	  проверяет соблюдение в финансово-хозяйственной и производственной деятельности установленных нормативов, правил, ГОСТов, ТУ и др.;
•	  анализирует финансовое положение Общества, его платежеспособность, ликвидность активов, соотношение собственных и заемных средств, выявляет резервы улучшения экономического состояния Общества и вырабатывает рекомендации для органов управления;
•	  проверяет своевременность и правильность платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет, начислений  и  выплат  дивидендов, процентов по облигациям, погашение прочих обязательств;
•	  проверяет правильность составления балансов Общества, годового отчета, счета прибылей и убытков, распределение прибыли, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления
•	  проверяет правомочность решений, принимаемых Советом директоров, их соответствие Уставу Общества и решениям собрания акционеров;
•	  анализирует решения собрания акционеров, вносит  предложения по их корректировке при расхождениях с законодательством и другими нормативными актами.

4.	Права, полномочия и обязанности Ревизионной комиссии (Ревизора)

 Ревизионная комиссия (Ревизор) имеет право:
4.1.	Получать от органов управления Обществом, его подразделений и служб все затребованные комиссией документы, необходимые для ее работы, материалы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям Ревизионной комиссии (Ревизора). Указанные документы должны быть представлены Ревизионной комиссии (Ревизору) в течение пяти рабочих дней после их письменного запроса;
4.2.	Требовать от полномочных лиц созыва заседаний Совета директоров, созыва  внеочередного Общего собрания акционеров в случаях, когда выявление  нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности угроза  интересам  Общества требуют решения по вопросам, находящимся в компетенции  данных органов  управления Обществом;
4.3.	Требовать личного объяснения от работников Общества, включая любых  должностных лиц, по вопросам, находящимся в  компетенции Ревизионной комиссии (Ревизора);
4.4.	Требование о созыве внеочередного Общего собрания акционеров принимается Ревизионной комиссией (Ревизором) и направляется в Совет директоров Общества. Данное  требование  подписывается Председателем Ревизионной комиссии (Ревизором). Требование Ревизионной комиссии (Ревизора) о созыве внеочередного Общего собрания акционеров  вносится в письменной форме в  канцелярию Общества.
4.5.	 Дата предъявления требования о созыве внеочередного Общего собрания акционеров определяется  по дате сдачи в канцелярию Общества. 
      Требование Ревизионной комиссии (Ревизора) должно содержать:
•	 формулировки пунктов повестки дня;
•	 форму проведения собрания.
4.6.	Заседание Совета директоров, созываемое по требованию Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества должно быть проведено в течение 40 дней с момента представления такого требования.
4.7.	Привлекать к работе специалистов, не занимающих штатных должностей в Обществе.
4.8.	Ставить перед управляющими органами вопрос об ответственности работников Общества, включая должностных лиц, в случае нарушения ими установленных положений, правил и инструкций.
4.9.	Ревизионная комиссия (Ревизор) обязана:
•	  своевременно доводить до сведения Общего собрания  акционеров, Совета директоров Общества, результаты ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок, информации на заседаниях органов управления Обществом;
•	  сохранять коммерческую тайну, не разглашать конфиденциальные сведения, к  которым члены Ревизионной комиссии (Ревизор) имеют доступ при выполнении своих функций;
•	  требовать от уполномоченных органов созыва Внеочередного собрания акционеров в случае возникновения реальной угрозы интересам Общества.
•	 представлять в Совет директоров не позднее чем за 10 дней до Годового собрания акционеров заключение по итогам годовой проверки  финансово-хозяйственной деятельности Общества, в котором должны содержаться: подтверждение достоверности данных отчета и иных финансовых документов Общества,   информация о фактах нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой  отчетности, а также о нарушениях при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
4.10.	По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизионная           комиссия составляет заключение, которое должно состоять из трех частей:
       Вводная часть заключения должна включать:
•	  название документа в целом – «Заключение Ревизионной комиссии Открытого акционерного общества «Транспортная карта»;
•	  дату и место составления заключения;
•	  дату (период) и место проведения ревизионной проверки;
•	  основания ревизионной проверки (решение Ревизионной комиссии, Акционера, Совета директоров Общества, плановая годовая проверка);
•	  цель ревизионной проверки (определение законности деятельности Общества, установление достоверности бухгалтерской и иной документации, ее соответствия законодательству РФ);
•	  объект ревизионной проверки (определенная деятельность Общества, финансово-хозяйственная документация, включая бухгалтерскую и статистическую отчетность).
	Аналитическая часть должна содержать информацию о фактах нарушения установленного законодательством РФ порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также законодательства РФ, устава и внутренних документов Общества
Итоговая часть заключения Ревизионной комиссии представляет собой аргументированные выводы Ревизионной комиссии и должна содержать:
•	  рекомендации и предложения по устранению причин и последствий нарушений законодательства РФ, Устава и внутренних документов Общества.
4.11.	Заключение Ревизионной комиссии составляется в 3 (трех) экземплярах не позднее 10 (десяти) дней с момента проведения проверки и подписывается всеми членами Ревизионной комиссии на ее заседании по итогам ревизионной проверки. Один экземпляр заключения остается в делах Ревизионной комиссии, другие 2 (два) экземпляра направляются в Совет директоров Общества и Генеральному директору Общества.
4.12.	Общество обязано бессрочно хранить заключения Ревизионной комиссии и   обеспечивать доступ к ним по требованию Акционера.
4.13.	За неверные заключения члены Ревизионной комиссии (Ревизор) несут ответственность, мера которой определяется  Общим собранием акционеров.

5.	Заседания Ревизионной комиссии

5.1.	Ревизионная комиссия решает все вопросы на своих заседаниях. Все заседания комиссии проводятся в очной форме.
      Заседания проводятся по утвержденному  плану, а также перед началом проверки или ревизии и по их результатам. Член Ревизионной комиссии может требовать экстренного созыва Комиссии, если выявлены нарушения, требующие безотлагательного разбирательства.
5.2.	Заседания Ревизионной комиссии считаются правомочными, если на них   присутствуют не менее 2(Двух) ее членов. На заседании ведется протокол.
5.3.	 Каждый член Комиссии обладает одним голосом. Акты и заключения утверждаются простым большинством голосов присутствующих. При их равенстве решающим является голос Председателя Ревизионной комиссии.
      Член Ревизионной комиссии, не согласный с решением большинства, вправе зафиксировать в протоколе особое мнение и довести его до сведения Совета директоров и собрания акционеров.
5.4.	Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя  и секретаря.
       Председатель Комиссии созывает и проводит заседания; организует текущую работу Ревизионной комиссии; представляет ее на заседаниях Совета директоров, собрания акционеров; подписывает документы, выходящие от ее имени.
       Секретарь Ревизионной комиссии организует ведение протоколов ее заседаний, доводит до адресатов акты и заключения Ревизионной комиссии, подписывает документы, выходящие от ее имени.
5.5.	Протокол заседания Ревизионного комиссии должен содержать:
•	  дату, время и место проведения заседания;
•	  перечень членов Ревизионной комиссии и лиц, присутствующих на заседании;
•	  информацию о кворуме заседания;
•	  основные положения выступлений, докладов и отчетов по вопросам повестки дня;
•	  итоги голосования;
•	  решения, принятые ревизионной комиссией.
5.6.	Протокол заседания Ревизионной комиссии составляется в одном экземпляре не позднее 5 (пяти) дней со дня проведения заседания и подписывается Председателем ревизионной комиссии.
5.7.	Общество обязано хранить протоколы заседаний Ревизионной комиссии и обеспечивать их предоставление по  требованию Акционера Общества

6.	Вознаграждение членов Ревизионной комиссии (Ревизор)

6.1.	При исполнении своих обязанностей члены Ревизионной комиссии (Ревизор) могут  получать  вознаграждение в соответствии с решением Совета директоров. Размер вознаграждения определяется Советом директоров.
6.2.	 В случае проведения проверок (ревизий) финансово – хозяйственной деятельности Общества не по инициативе членов Ревизионной комиссии (Ревизора), члены Ревизионной комиссии (Ревизор)  вправе требовать компенсации расходов, связанных с осуществлением проверок (ревизий).

7.	Процедура утверждения и внесения изменения 
в Положение о Ревизионной комиссии (Ревизоре)

7.1.	Положение о Ревизионной комиссии (Ревизоре) утверждается Общим собранием акционеров Общества. Решение о его утверждении принимается большинством голосов, участвующих в собрании, - владельцев голосующих акций.
7.2.	 Предложения о внесении изменений и дополнений в настоящее Положение вносятся в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах» для внесения предложений в повестку дня годового или внеочередного Общего собрания акционеров.
7.3.	Решение о внесении дополнений или изменений в Положение принимается Общим собранием большинством голосов акционеров, участвующих в собрании, - владельцев голосующих акций.
7.4.	Если в результате изменения законодательства и нормативных актов Российской Федерации и Республики Татарстан отдельные статьи настоящего Положения вступают в противоречие с ними, эти статьи утрачивают силу и до момента внесения изменений в Положение руководствуются законодательством и нормативными актами Российской Федерации и Республики Татарстан.